福布斯：美国税改的受益者到底是谁？

【《福布斯》网站报道】最近有一个读者在我的博客里留言，称现在很多的税收优惠“对大多数纳税人来说根本没有用，一辈子都没用过”，还表示“纳税人不关心自己有多少种税可以选择，他们关心的是要缴多少钱，普通人根本支付不起税收筹划的费用。”确实，句句都是实话。

这段留言让我联想到一个人人都想过但没人知道为什么的问题：美国众议院筹款委员会主席戴维•坎普和美国参议院财政委员会主席马克斯•鲍卡斯二人全力推动美国税制改革，但是改革最终的受益人是谁？他们承诺将通过增加收入所得税种类来扩大税基，同时会减少减免和扣除来降低税率。众议院的共和党人承诺税率底线为10%。常见的观点是，由于税改会减少政府的决策干预，加上更快的经济增长速度，新的税收制度出台后会利好每一个人。这确实很好，非常好，但是那些选民们会理所当然的发问：那我们呢？

我们一直都被告知，税收改革肯定会有输家和赢家。但是谁才是赢家，谁会是输家？在2011年底提交纳税申请表的1.45亿户家庭中，有6500万户缴纳了0%或10%的边际税率。当然，只有大约3800万人的边际税率为0。很难想象，如果纳税底线定在10%的话，对这些人有什么好处。

还有很多其他的问题：2360万户家庭会申请孩童抵税金额，4720万户会申请扣减额，850万户家庭会在优惠税率的基础上申请资本利得税。根据美国人口普查局的数据，大概有一半多的美国人会通过公司上医疗保险，其中包括联邦政府工作人员和军人。显然，美国的纳税制度有很多的重叠，但是在税收制度改革的讨论中，这些税收恰恰是美国纳税人纳税最多的地方。

如果最低收入的家庭不能受益于税收改革，那么谁能？

还有一些人，他们的收入在7.5万-20万美元之间，总数占美国总人口的18.4%。这些美国人拥有调整后收益总额的36%，纳税额占全部所得税的33%。这些纳税人中，有三分之一的人要申请列举扣除额，半数要申请税收抵免——多数情况申请孩童抵税金额。由于这些人占全民收入的三分之一还多，所以如果他们的收入仍维持在当前的水平，实际上不能得到税额的全面削减。尽管，有人给他们承诺，称他们的税率会降低，但是这群人中，有很大一部分都会成为税改的受害者。显而易见，影响他们的是列举扣除额、教育税收抵免和孩童抵税金额。

2011年的统计数据显示，收入超过20万美元的纳税人占美国纳税人口的3.2%，占调整后收益总额的31%，其纳税额占全部所得税的51%，这个数据还是在2012年底最高税率上升之前得到的。这个阶层，如果维持当前收入，那税率降低后将会节省一大笔开支，但是各项抵扣的减少会抵消税率降低所节省出来的开支。在这些纳税人里，96%的人会申请列举扣除额，所以税案草拟人可以从这点出发增加抵消来影响这部分纳税人，医疗和免税利息上也可以做些文章。还有一点比较有趣的是，这部分人的收入占所有收入的21%，但是却占有将近60%的合格股息和80%的资本收益。

税改真的可以对每一个人有利吗？如果国会领导人再以这种论调讨论税改时，应该站出来一个人，问问他们：你们到底想要帮助谁？答案很可能是：他们想要帮助那些年收入超过75万美元，并且列举扣除额、孩子、医疗福利和退休储蓄都比大多数人少的人。